关于国有企业资金支付方式的探讨

• 作者: 李建莉
• 来源期刊: 商业故事
• 关键词: 供应链付款 资金成本 税务成本 有息负债类指标 后续融资
• 年，卷（期）: 2021,（1）
• 所属期刊栏目: 市场调研
• 页码范围: 22-23,25
• 页数: 3页
• 语种: 中文
• DOI: 10.12315/j.1673-8160.2021.01.010

摘要

企业向供应商付款的方式大致可以分为现金和供应链方式两种.供应链付款方式是指采用供应链融资工具支付供应商款项,延迟现金流出的一类付款方式,常见的供应链付款方式有向供应商开具商业承兑汇票、银行承兑汇票、反向应付保理等.为了提高营运性现金创造能力,大多数企业开展供应链付款工作.一般情况下,企业在与供应商签订合同时会约定供应链付款比例,但在实际执行中,如果企业供应链付款比例低于合同约定比例,在供应链融资贴现率高于企业加权平均有息债务成本时,会增加企业的资金成本和税务成本,而且不利于提升企业有息负债类指标和后续融资.为了进一步提高国有企业资金支付管理水平,更好地促进企业战略目标的实现,本文拟根据以往对所在国有企业集团的下属企业的工作检查中发现的情况,总结分析供应链付款管控不足给企业带来的不利影响,从完善资金支付制度、改进招标采购、合同签订、合同付款等业务环节操作,加强国有企业集团总部对下属企业的指导监督等方面提出应对建议.