浅析企业内部控制审计

• 作者: 廖光元
• 来源期刊: 现代经济信息
• 关键词: 内部控制 审查与评价 审计程序与方法 缺陷整改
• 年，卷（期）: 2022,（1）
• 所属期刊栏目: 审计研究
• 页码范围: 88-90
• 页数: 3页
• 语种: 中文

摘要

近年来,随着国有企业规范管理要求的全面加强,现代企业管理体系与国有资本控股内在管理要求契合度日益紧密,对制度建设的进一步完善、全方位监管的进一步深入、规范履职担当的进一步规范提出了更高要求.在21世纪的组织中,现有业界的一些最佳实践经验已经帮助组织有效并系统地分配各个风险管理和内控职能角色,实现互相之间的协作,形成业务运营管理职能、风险及合规管理职能、审计确认职能为一体的风险管理和控制三道防线模型.本文通过对内部控制发展历程、现存状况、审计内容、审计程序、缺陷整改等进行分析,有效发挥内部控制风险管理第三道防线作用.