审计任期与审计独立性：来自中国证券市场的经验证据

• 作者: 夏立军 方轶强 陈信元
• 来源期刊: 中国会计与财务研究
• 学科: 经济
• 关键词: 审计独立性 中国证券市场 任期 经验证据 非标准无保留审计意见 盈余管理行为 1998年 1996年 实证检验 专业技能 审计师 事务所 公司 可能性 小规模
• 年，卷（期）: 2005,（1）
• 页码范围: 54-101
• 页数: 48页
• 分类号: F239.43

摘要

本文以中国证券市场上1996年至1998年期间可能具有盈余管理行为的公司(ROE介于10％和11％之间的公司)为样本，对审计任期与审计意见的关系进行了实证检验。由于这些公司盈余管理行为容易识别，审计师在揭示这些公司盈余管理行为上的专业技能是类似的，这样审计师出具非标准无保留审计意见的可能性代表着其审计独立性。研究发现，审计任期增加并没有损害审计独立性，并且在大规模事务所中，审计任期增加，审计独立性反而更高，而在小规模事务所中，无论审计任期长短，审计独立性都比较低。

作者信息

序号	姓名	单位	发文数	被引次数	H指数	G指数
1	陈信元	上海财经大学会计与财务研究院、会计学院	48	2773	19.0	48.0
2	夏立军	上海财经大学会计学院	23	1729	9.0	23.0
3	方轶强	上海财经大学会计学院	9	138	4.0	9.0