停业处理的存货如何进行增值税、所得税处理

• 作者: 张绍德
• 来源期刊: 纳税
• 学科: 经济
• 关键词: 增值税一般纳税人 所得税处理 存货 停业 进项税额转出 非正常损失 增值税处理 行业竞争
• 年，卷（期）: ns_2014,（5）
• 页码范围: 80-80
• 页数: 1页
• 分类号: F812

摘要

问：某公司（增值税一般纳税人）因行业竞争无法继续经营,决定停业.该公司尚有存货500万元（原值）需要处理,但目前按市场价值只值200万元,有人认为相差这300万元属于非正常损失,在增值税处理上应做进项税额转出,在企业所得税处理上则不允许在税前扣除.请问,公司停业处理存货应该如何进行增值税所得税处理？