违规公司接受处罚后的内控有效性改善研究

• 作者: 张子余 李常安
• 来源期刊: 山西财经大学学报
• 学科: 经济
• 关键词: 监管处罚 违规公司 内控有效性水平
• 年，卷（期）: 2015,（3）
• 所属期刊栏目: 工商管理
• 页码范围: 82-90
• 分类号: F239.0
• 语种: 中文
• DOI: 10.13781/j.cnki.1007-9556.2015.03.008

摘要

迄今为止,没有文献将上市公司违规处罚与内部控制改善联系在一起进行研究.本文认为,违法违规问题滋生的内因在于公司内控制度有效性的缺失.我们以2007至2009年的所有违规上市公司为研究对象,追踪三年考察其后续的内控有效性改善.研究发现,违规公司受到处罚后,面向报告目标与合规性目标的内控有效性水平有所改善,但改善不具有持续性;面向资产安全性、战略目标与经营目标的内控有效性水平在处罚前后无显著变化.研究结论表明,对上市公司违规行为的监管处罚执行力有限,在处罚前后隐性的内控制度“土壤”没有变化,显性的内控制度“土壤”在处罚前后变化也不具有持续性.研究结论有助于细化落实建设法治中国的具体措施,支持加强投资者保护的法律论观点.

作者信息

序号	姓名	单位	发文数	被引次数	H指数	G指数
1	张子余	安徽财经大学会计学院	15	66	5.0	8.0
2	李常安	上海财经大学会计学院	4	56	3.0	4.0