场外衍生品集中清算逐日盯市损益结算会计处理建议

• 作者: 靳鸥
• 来源期刊: 商业经济研究
• 学科: 经济
• 关键词: 衍生品 集中清算 逐日盯市损益结算 核算
• 年，卷（期）: 2016,（7）
• 所属期刊栏目: 财经视线
• 页码范围: 168-169
• 页数: 2页
• 分类号: F234.4
• 字数: 3960字
• 语种: 中文

摘要

逐日盯市损益结算机制作为一种信用风险控制手段于2013年开始陆续被运用于银行间市场各衍生品集中清算过程中。这种机制对衍生交易核算提出了新的要求，本文从盯市损益结算金额的计算方法入手分析损益资金结算实质，进而给出会计核算建议。

作者信息

序号	姓名	单位	发文数	被引次数	H指数	G指数
1	靳鸥	中国建设银行股份有限公司管道与运营管理部	3	1	1.0	1.0