数字经济对增值税税收遵从的挑战与应对 ——欧盟增值税改革的最新进展及启示

• 作者: 张馨予
• 来源期刊: 西部论坛
• 学科: 经济
• 关键词: 数字经济 增值税改革 税收遵从 遵从负担 合规成本 欧盟税改
• 年，卷（期）: 2020,（6）
• 所属期刊栏目: 财政金融
• 页码范围: 113-121
• 页数: 9页
• 分类号: F810.422
• 语种: 中文
• DOI: 10.3969/j.issn.1674-8131.2020.06.010

摘要

数字经济带来的消费和商业模式变化,增加了跨境贸易增值税的税收遵从负担,并扩大了纳税人不遵从的空间.面对数字经济给增值税税收遵从带来的诸多挑战,欧盟持续展开税改行动,试图建立一个针对单一市场的更简单、健全、有效的增值税体系:通过提供增值税一站式服务、建立增值税反向征税机制、实施小企业特别计划、推行电子发票、加强信息合作与协税义务等具体措施,进一步简化和统一征税程序,降低合规成本和行政壁垒,增强信息共享和行政合作,提升整体税收遵从度,进而促进增值税体系实现顺应数字经济的现代化升级.借鉴欧盟的增值税改革思路,中国应建立健全针对跨境数字服务的增值税制度,进一步优化增值税税制,全面降低税收遵从负担和合规成本,加快信息共享机制和系统建设,并积极提高纳税主体的自愿遵从度.

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