卫生系统内部审计的关键控制点

• 作者: 李素莲
• 来源期刊: 审计文摘
• 学科: 经济
• 关键词: 内部审计 卫生系统 关键控制点 材料管理 卫生单位 付款业务 特殊材料 核算管理 审计调查 牵制制度
• 年，卷（期）: 2006,（7）
• 页码范围: 59
• 页数: 1页
• 分类号: F239.45

摘要

（一）对物的审计 1、对材料管理的审计。卫生单位的药品材料和办公材料的采购、保管、付款业务中，除零星特殊材料按制度规定可以不办理入库，直接列支外，其余均作为材料进行核算管理？卫生系统材料管理往往重钱轻物，制度不完善。审计中要采用抽查、监盘和审计调查等方法，建议其岗位的设置必须严格分清职责，建立各岗位牵制制度，使保管与记账、采购职责分开，互相制约，管理有序。