企业不同岗位中的不相容职务

• 作者: 张泽丽
• 来源期刊: 中国电子商务
• 学科: 经济
• 关键词: 控制措施 不相容职务分离 内部牵制
• 年，卷（期）: 2012,（23）
• 页码范围: 132
• 分类号: F279.23
• 字数: 2442字
• 语种: 中文

摘要

对于不相容的职务如果不实行相互分离的措施,就容易发生舞弊等行为.不相容职务分离的核心是“内部牵制”,因此,企业在设计内部控制系统时,首先应确定哪些岗位和职务是不相容的,比如一名雇员既负责签发支票、记录支票登记簿,又负责企业银行账的对账工作,如果该雇员伪造签名,贪污企业的款项,他就有可能隐瞒对贪污款项的支票记录,而且又因掌握对账工作,使得舞弊行为被隐瞒而不被发现.其次要明确规定各个机构和岗位的职责权限,使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约,形成有效的制衡机制.

作者信息

序号	姓名	单位	发文数	被引次数	H指数	G指数
1	张泽丽		3	3	1.0	1.0