基于阈值检验的财务造假预测——基于中国上市公司的数据分析

• 作者: 计晓静 赵梓伊 赵自强
• 来源期刊: 南京师范大学学报(工程技术版)
• 学科: 经济
• 关键词: 预测模型 阈值检验 财务造假
• 年，卷（期）: 2017,（2）
• 所属期刊栏目: 金融工程
• 页码范围: 81-86
• 页数: 6页
• 分类号: F273.1
• 字数: 5977字
• 语种: 中文
• DOI: 10.3969/j.issn.1672-1292.2017.02.013

摘要

在大量参考国内外学者对造假公司预测研究的基础上,本文以1993-2012年沪深交易所上市并被发现舞弊的191家公司为样本,并选取61家正常公司作为对比分析.根据GONE理论来挑选具有中国上市公司独特发展背景的11个新指标,并以Benish的M模型为基础建立了更适合中国市场的新模型.通过二元逻辑回归法进行筛选,发现公司规模、经营活动现金流比例、资产负债率、是否亏损等4个指标显著性最强,对舞弊公司的影响较大.借助阈值和ROC检验工具可知本文建立的新模型不仅只是在指标上适用性强,在辨别造假公司上确实也要优于M和F模型,对于多个样本进行模型检验时发现第一类错误率更低,总体准确率有所提升,更适用于在中国资本市场下的应用.

作者信息

序号	姓名	单位	发文数	被引次数	H指数	G指数
1	赵自强	南京师范大学金陵女子学院	70	519	12.0	20.0
2	赵梓伊	南京师范大学金陵女子学院	4	1	1.0	1.0
3	计晓静	南京师范大学金陵女子学院	3	5	1.0	2.0