内部控制缺陷认定标准:现实问题与可能解

• 作者: 李瑞 潘云云 莫冬燕
• 来源期刊: 会计与控制评论
• 学科: 经济
• 关键词: 内部控制 缺陷认定标准 目标导向
• 年，卷（期）: 2019,（1）
• 页码范围: 105-117
• 页数: 13页
• 分类号: F275

摘要

目前,我国上市公司基于原则导向认定的内部控制缺陷在实务操作中存在一系列问题。本文以2010—2017年沪深A股上市公司为样本,对其披露的内部控制缺陷认定标准进行了分析,发现上市公司普遍存在定量标准缺乏可比性、定性标准存在合理性缺陷、内部控制缺陷严重程度划分标准模糊等问题。本文认为,原则导向的固有局限性是这些问题的主要成因。因此,本文创新性地以内部控制五目标为导向,从财务报告和非财务报告两个层次,构建了目标导向的内部控制缺陷认定标准。与现有标准相比,目标导向的内部控制缺陷认定标准细分更为具体、重点更为突出,不仅能提高内部控制信息披露质量,也能为上市公司内部控制评价提供借鉴。

作者信息

序号	姓名	单位	发文数	被引次数	H指数	G指数
1	莫冬燕	东北财经大学会计学院/中国内部控制研究中心	18	140	3.0	11.0
2	潘云云	东北财经大学国际商学院	1	0	0.0	0.0
3	李瑞	国家税务总局常州市税务局	1	0	0.0	0.0