基于财务造假识别模型的公司授信风险预警研究及应用

• 作者: 中国银行湖南省分行青年智库审计预警项目组 倪晴 刘丽娟 周佳梅 周慧琳 张倚胜 曹起 李书信 李书泉 林兰钧 王盼玉 胡晋媛 魏威
• 来源期刊: 国际金融
• 学科: 经济
• 关键词: 财务造假识别模型 内部审计 公司授信风险预警
• 年，卷（期）: gjjr_2019,（1）
• 页码范围: 30-33
• 页数: 4页
• 分类号: F275

摘要

为更好地发挥新形势下银行公司授信业务内部审计的作用,本文基于财务造假企业的基本特征,建立了横纵维度的财务指标综合体系,构建了包括基础数据模块、横向指标体系模块和纵向指标体系模块的分行业财务造假综合评分模型,以期能对有财务造假嫌疑的企业提前预警。该模型兼具识别、分析和初步揭示造假企业的综合优势,为银行公司授信业务内部审计从传统的贷前贷中贷后合规性审计向合规性审计与风险预警并重的方向转型提供了新路径。