商业银行民营隐性集团客户信贷审计应聚焦的重点

• 作者: 杜海涛 刘杰
• 来源期刊: 中国审计
• 年，卷（期）: 2021,（3）
• 所属期刊栏目: 内部审计
• 页码范围: 63-65
• 页数: 3页
• 语种: 中文
• DOI: 10.3969/j.issn.1002-5049.2021.03.023

摘要

商业银行民营隐性集团客户是指商业银行信贷客户中符合集团客户特征、应按集团客户管理要求进行授用信标识,但实际未按集团客户管理要求进行授用信标识,并由两个或两个以上民营企业法人成员组成的客户群体.民营隐性集团客户以隐匿真实身份的方式通过成员企业在多家银行取得超过其偿还能力的授用信行为,这既是一种欺诈信用交易,又是一种不合理的信用资源占用行为,是当前金融风险防范的重点、商业银行信贷管理的难点和审计部门关注的焦点.商业银行内部审计应聚焦其资本及权属、主业及副业、账户及交易、授用信方式及产品、民间借贷及非法集资等方面的财务异常问题进行深入审计.