中美信用减值损失模型的比较及启示

• 作者: 杨隽萍 朱意孜
• 来源期刊: 中国注册会计师
• 年，卷（期）: 2021,（9）
• 所属期刊栏目: 他山之石
• 页码范围: 117-121
• 页数: 5页
• 语种: 中文

摘要

金融工具会计准则作为金融市场监管的重要手段,自2008年全球金融危机后备受关注.由于在这次危机中的"已发生损失"模型不利于未来风险的前期研判,导致信用减值损失的迟延确认,因而开发出一种科学合理的金融资产减值模型成为各国会计准则制定机构的关注焦点(周珊,2020).2017年,我国财政部按照会计准则国际趋同原则发布了 一系列新金融工具会计准则,规范了"预期信用损失模型",解决了之前"已发生损失"模型中存在的问题.且新的减值模型考虑了更多前瞻性信息,使得信用减值损失能得到更及时的确认,同时也融入了更多主观判断因素,对从业人员的专业素质提出了更高要求.